إذا أردت أن تسرق شركة... فمن أين تبدأ؟

قد يبدو السؤال صادماً، لكن كل من عمل في المراجعة الداخلية أو التحقيق في الاحتيال يعلم أن المحتال لا يبدأ من أكثر البنود تعقيداً، وإنما من أكثرها اعتياداً؛ من المكان الذي تمر فيه العمليات كل يوم حتى يتوقف الجميع عن طرح الأسئلة.

هذه أكثر ثلاثة عشر بنداً أنصح كل رئيس تنفيذي وعضو مجلس إدارة ولجنة مراجعة ومدير مالي أن يبدأ بها عند تقييم مخاطر الاحتيال:

أكثر 13 بنداً تتكرر فيها حالات الاحتيال:

المصروفات الشخصية:

مثال على أسلوب الاحتيال: شراء أثاث المنزل أو أجهزة شخصية على حساب الشركة.

الموردون الوهميون:

مثال على أسلوب الاحتيال: إنشاء مورد غير حقيقي وإصدار فواتير وهمية له.

المشتريات:

مثال على أسلوب الاحتيال: تضخيم الأسعار أو الاتفاق على عمولات خفية مع الموردين.

المصروفات النثرية:

مثال على أسلوب الاحتيال: صرف مبالغ بإيصالات غير صحيحة أو غير مكتملة.

الرواتب:

مثال على أسلوب الاحتيال: إضافة موظفين وهميين أو استمرار صرف رواتب لمن غادروا الشركة.

السفر والانتدابات:

مثال على أسلوب الاحتيال: المطالبة بتكاليف سفر أو فنادق أو بدلات غير مستحقة.

المخزون:

مثال على أسلوب الاحتيال: إخراج بضائع من المستودعات دون تسجيلها أو التلاعب بالكميات.

الإيرادات والتحصيل:

مثال على أسلوب الاحتيال: استلام مبالغ من العملاء وعدم توريدها للشركة.

الأصول الثابتة:

مثال على أسلوب الاحتيال: شراء أصول بأسعار مبالغ فيها أو بيعها بأقل من قيمتها.

العقود والاستشارات:

مثال على أسلوب الاحتيال: دفع مقابل خدمات لم تُقدَّم فعلياً أو تضخيم قيمة العقود.

السلف والعُمد:

مثال على أسلوب الاحتيال: صرف عُمد لا تتم تسويتها أو تسويتها بمستندات غير صحيحة.

العمولات والتسويق:

مثال على أسلوب الاحتيال: دفع عمولات أو مصروفات تسويقية لا يقابلها عمل حقيقي.

الأطراف ذات العلاقة:

مثال على أسلوب الاحتيال: منح عقود أو مزايا لأطراف ذوي علاقة دون الإفصاح المناسب.

خلاصة القول:

الدرس الأهم ليس أن تشكّ في الجميع، وإنما أن تدرك أن الاحتيال غالباً لا يختبئ في الحسابات الغامضة، وإنما في البنود التي اعتدنا رؤيتها حتى توقفنا عن التساؤل عنها.

ولهذا فإن أفضل أنظمة الرقابة لا تبحث عن الأشخاص، وإنما تصمم العمليات بحيث يصبح الاحتيال أصعب من الالتزام.

فـ جودة التفكير تسبق جودة النتائج

محمد بن صالح

مهتم بالإدارة والمالية